Zagraniczny broker nie wystawia PIT-8C. Co dalej

PIT-8C to informacja, którą sporządza podmiot polski. Zagraniczny broker nie ma takiego obowiązku i go nie realizuje.

Kto wystawia, a kto nie

Wystawiają PIT-8C	Nie wystawiają
XTB, Bossa, mBank, Millennium DM	Revolut, Interactive Brokers, Trading 212, Lightyear, eToro, Degiro

Jeśli inwestujesz wyłącznie przez polskie biuro, Twój e-PIT zwykle wypełni zeznanie sam. Jeśli przez zagraniczne — nie wypełni nic.

Gdzie to wykazać

Formularz przewiduje ten przypadek. Część C PIT-38 ma trzy wiersze:

• wiersz 1 (poz. 20/21) — dane z otrzymanych informacji PIT-8C
• wiersz 2 (poz. 22/23) — przychody uzyskane za granicą, ustalone na podstawie własnych dokumentów
• wiersz 3 (poz. 24/25) — ulga IPO

Zagraniczny broker to wiersz 2. Jeśli masz rachunki w obu miejscach, wypełniasz oba wiersze i formularz je zsumuje.

Co musisz ustalić sam

1. Przychód — kwota należna ze zbycia, przeliczona po kursie NBP z dnia roboczego poprzedzającego transakcję
2. Koszt — cena nabycia zbywanych papierów, przeliczona po kursie z dnia roboczego poprzedzającego zakup, a nie sprzedaż
3. Prowizje — zarówno przy kupnie, jak i przy sprzedaży, także opłaty za prowadzenie rachunku
4. Metoda — przy sprzedaży transz kupowanych po różnych cenach stosuje się FIFO, jeśli nie da się zidentyfikować konkretnych papierów (art. 24 ust. 10), i to odrębnie dla każdego rachunku

Dokumentacja

Przy braku PIT-8C ciężar udowodnienia kosztów spoczywa na Tobie, przez cały okres przedawnienia — pięć lat licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności. Warto mieć ewidencję pokazującą przy każdej pozycji datę, kwotę źródłową, zastosowany kurs i numer tabeli NBP, z której pochodzi.

Podatek zapłacony za granicą

Państwa, z którymi Polska ma umowę, zwykle nie pobierają podatku od zysku kapitałowego nierezydenta — dlatego wyciągi brokerskie nie mają takiej kolumny. Jeśli jednak podatek został pobrany, odliczasz go w poz. 34 i składasz PIT/ZG — odrębnie dla każdego państwa. Sam ryczałt od dywidend i odsetek z części G załącznika nie wymaga.

Ulga abolicyjna nie ma tu zastosowania

Częste nieporozumienie: art. 27g dotyczy dochodów rozliczanych na zasadach art. 27 ust. 9 i 9a oraz art. 30c. Dochodów kapitałowych z art. 30a i 30b nie obejmuje.